Верховній Раді рекомендували розглянути законопроект про податки на криптоактиви – ForkLog UA
Податковий комітет схвалив законопроект “Про віртуальні активи” і рекомендував його розглянути в першому читанні. Про це повідомив голова комітету Данило Гетманцев.
Загальні положення
Ініціатива класифікує всі віртуальні активи (VA) на три різні типи:
- токени, пов’язані з активами, включаючи валюту чи власність;
- токени електронних грошей – пов'язані з конкретною офіційною валютою;
- інші VA, які не підходять до перших двох категорій.
У нинішньому вигляді ініціатори законопроекту пропонують прирівняти токени електронних грошей до електронних грошей, визначених Законом «Про платіжні послуги». Водночас ВА класифікуються як немонетарні активи і не можуть бути офіційним способом оплати в Україні.
Право власності на криптоактиви можна придбати шляхом випуску, угод, правових положень або судових рішень, що підтверджується володінням криптографічними ключами. Законопроект встановлює презумпцію законної власності, якщо суд не визначить інше.
Публічна пропозиція VA вимагає обов'язкової підготовки “білої книги” – документа, який містить вичерпну інформацію про актив, емітентів і пов'язані з ними ризики. Допуск до торгів вимагає авторизації та розкриття відповідної інформації.
Постачальники послуг, які займаються обігом VA (наприклад, зберігання, торгівля та передача), також повинні отримати дозвіл, виконати організаційні та фінансові критерії та забезпечити захист клієнтів.
податки
Пропонується оподатковувати доходи, отримані від операцій із доданою вартістю, окремо від інших доходів та інвестиційних доходів у рамках податку на доходи фізичних осіб.
База оподаткування міститиме прибуток, отриманий протягом року від операцій з віртуальними активами, розрахований як різниця між доходом від продажу та витратами на придбання.
Від оподаткування будуть звільнені такі доходи:
- прибуток від обміну між криптовалютами, а також від продажу VA в межах однієї мінімальної заробітної плати;
- вартість VA, отриманих шляхом їх випуску (створення) або подарованих емітентами чи оферентами, та/або отриманих виключно в обмін на персональні дані фізичної особи;
- збитки, понесені в попередні періоди до їх вирішення (за деякими винятками);
- Для VA, придбаних до набрання чинності цим законом, фізичні особи матимуть право на пільгову ставку податку на доходи фізичних осіб у розмірі 5% у разі продажу протягом 2026 року.
До податку на прибуток підприємств вводяться нові відмінності для коригування фінансових результатів аналогічно цінним паперам. Мінфін визначатиме перелік витрат, які визнаються при проведенні ПДВ операцій, на підставі подань регулятора.
Діяльність, пов’язана з випуском, розміщенням у будь-якій формі управління, продажем, обміном або викупом віртуальних активів, не буде об’єктом оподаткування ПДВ, за винятком:
- продаж і обмін NFT;
- продаж та обмін ВА, які засвідчують право вимоги передачі майна або надання послуг;
- послуги постачальників, пов'язані з обігом VA (за винятком консультаційних послуг, які оподатковуються згідно з загальними правилами).
Платникам єдиного податку заборонено здійснювати операції з ПДВ. Постачальники послуг, які займаються обігом віртуальних активів, не мають права використовувати спрощену систему оподаткування.
Адміністрація
Підприємства, що займаються криптовалютами, які працюють в Україні, повинні зареєструватися в регуляторних органах і подавати щорічний звіт із детальним описом транзакцій з додатковими цінностями як з фізичними, так і з юридичними особами, які є резидентами України.
Передбачено штрафні санкції за невиконання цих вимог у зменшеному розмірі протягом перехідного періоду (10% встановленого штрафу у 2026 році та 25% у 2027-2029 роках).
Влада передбачає, що запропоновані зміни до Податкового кодексу набудуть чинності 1 січня 2026 року.
Важливо зазначити, що імплементація закону «Про віртуальні активи», який був ухвалений у 2021 році, була відкладена до моменту введення оподаткування криптовалютних транзакцій.
Згідно з новим законопроектом, Україна скасовує податкові пільги для операцій з біткойнами.
Завдання щодо розробки нормативів для криптовалюти включено до Стратегії національних доходів України на 2024-2030 роки, а також до переліку реформ вартістю 50 мільярдів євро.
