Криптовалюта не оподатковується, коли ви купуєте або зберігаєте її у Великій Британії. Податок зазвичай починається, коли ви продаєте, обмінюєте, витрачаєте або заробляєте криптовалюту. Це найважливіше правило на 2026 рік.
Однак багато інвесторів все ж потрапляють у пастку. У цьому посібнику детально пояснюється, коли саме сплачувати податки, скільки саме сплачувати та що насправді означає 1000 фунтів стерлінгів криптовалюти на практиці.
Що призводить до сплати податку на криптовалюту у Великій Британії?
Податкова та митна служба Її Величності розглядає криптовалюту як майно. Ви стягуєте податок, коли:
- Продати криптовалюту за фунти стерлінгів
- Обміняти одну криптовалюту на іншу ( $BTC на $ETH )
- Витрачайте криптовалюту (наприклад, купуючи товари)
- Подарункова криптовалюта (крім подружжя/цивільного партнера)
Це називається «вивезенням». Важливо, що вам не потрібно знімати готівку з банку, щоб сплатити податок.
Ви платите податки лише за зберігання криптовалюти?
Ні. Якщо ви:
- Купити біткойн на 1000 фунтів стерлінгів
- Тримайте це у своєму гаманці
- Нічого не робити
Тоді ваш податок становитиме 0 фунтів стерлінгів. Навіть якщо ціна зросте, ви все одно нічого не платите, доки не позбудетесь цього .
Податок на приріст капіталу (CGT)
Більшість британських криптоінвесторів сплачують податок на приріст капіталу. Неоподатковуваний розмір: 3000 фунтів стерлінгів.
- Податкові ставки:
- 18% (базова ставка)
- 24% (вища ставка)
Ви сплачуєте податок лише з прибутку (нарощування), а не з його загальної вартості.
«Криптовалюта оподатковується фактично так само, як і акції, що зберігаються поза індивідуальним рахунком ISA… це може бути частиною проблеми, оскільки пільга вже не дуже щедра», – сказав Діон Сеймур, технічний директор з питань криптовалют та цифрових активів (колишній співробітник HMRC).
Податок на прибуток: коли заробляється криптовалюта
Ви сплачуєте податок на прибуток, якщо отримуєте криптовалюту через:
- Ставки
- Видобуток корисних копалин
- DeFi-кредитування/дохідність
- Заробітна плата або виплати фріланс-робітникам
Це відрізняється від CGT. Ви оподатковуєте вартість, коли отримуєте її.
«Коли ви вносите токени на платформу DeFi, HMRC розглядає це як відчуження… і якщо відбувається відчуження, ви потенційно стягуєте податок на приріст капіталу», — сказав Діон Сеймур, технічний директор з криптовалют та цифрових активів (колишній HMRC).
Наприклад, ви отримуєте 1000 фунтів стерлінгів у вигляді винагороди за стейкінг. Ви можете використовувати ліміт на торгівлю/різне у розмірі 1000 фунтів стерлінгів.
Якщо немає інших доходів: 0 фунтів стерлінгів податку. Але якщо ви заробляєте більше, це оподатковується за ставкою 20%, 40% або 45%, залежно від вашого рівня доходу.
Важливо: Ви можете бути оподатковані двічі
Це один з найбільш незрозумілих аспектів крипто-податку у Великій Британії.
Ви можете сплатити податок двічі з однієї й тієї ж криптовалюти, але не з тієї ж вартості. Система розрізняє те, як ви отримали криптовалюту, від того, як її вартість змінилася пізніше.
По-перше, ви можете сплатити податок на прибуток, коли отримуєте криптовалюту. Це стосується винагород за стейкінг, доходів від майнінгу або платежів у криптовалюті. HMRC розглядає вартість фунта стерлінгів на момент його отримання та розглядає це як дохід, так само як зарплату чи заробіток фрілансера.
Наприклад, якщо ви отримуєте винагороду за стейкінг на суму 1000 фунтів стерлінгів, ці 1000 фунтів стерлінгів є вашим оподатковуваним доходом на той момент. Залежно від вашого загального доходу, ви можете сплатити з них 20%, 40% або 45% податку.
Однак, на цьому історія не закінчується.
Пізніше, коли ви продаєте або позбавляєтеся від цієї ж криптовалюти, HMRC застосовує податок на приріст капіталу. Але вона не оподатковує повну вартість повторно. Натомість вона враховує лише зміну вартості після того, як ви її отримали.
Отже, якщо ваші винагороди за стейкінг на суму 1000 фунтів стерлінгів зростуть до 1400 фунтів стерлінгів, і ви їх продасте, ваш прибуток становитиме 400 фунтів стерлінгів. Ці 400 фунтів стерлінгів – це те, що оцінюється згідно з правилами податку на приріст капіталу.
Така структура гарантує, що ви не оподатковуватиметеся двічі з однієї й тієї ж суми. Ви оподатковуєте один раз при заробітку криптовалюти, а потім лише з прибутку, отриманого після цього моменту.
На практиці це означає, що вам потрібно ретельно відстежувати дві речі: вартість, коли ви отримали криптовалюту, і вартість, коли ви її позбулися.
Торги між криптовалютами оподатковуються
Саме тут багато інвесторів роблять помилки.
Приклад:
- Купити BTC за 1000 фунтів стерлінгів
- Обміняти $BTC → $ETH при вартості £1500
Ви щойно отримали оподатковуваний прибуток у розмірі 500 фунтів стерлінгів. Хоча ви ніколи не торкалися фунтів стерлінгів.
«Дуже важко мати справу з крипто-податками, тому що можна так швидко переходити між різними типами активів… і намагатися пояснити цю складність дуже складно», – сказав Діон Сеймур, технічний директор з питань криптовалют та цифрових активів (колишній співробітник HMRC).
Як HMRC розраховує вашу вартість
У Великій Британії використовується система пулінгу, а не проста система FIFO.
Це стосується:
- Правило того ж дня
- 30-денне правило
- Пул Розділу 104 (середня вартість)
Це означає, що ви не можете легко «вибрати», які монети ви продали. Ваша вартість усереднюється.
Для активних трейдерів це ускладнює відстеження податків.
Які витрати можуть зменшити ваш податок?
Ви можете відрахувати:
- Торгові комісії
- Транзакційні витрати
- Деякі професійні витрати
Ви сплачуєте податок з чистого прибутку, а не з валового.
Чи потрібно вам звітувати перед HMRC?
Зазвичай ви повинні повідомити, якщо:
- Прибуток перевищує 3000 фунтів стерлінгів
- Або загальний обсяг продажів перевищує 50 000 фунтів стерлінгів (навіть за низьких прибутків)
- Або ви вже подали самооцінку
Кінцевий термін – 31 січня, після закінчення податкового року. Несвоєчасне подання декларації призводить до штрафів.